小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策:對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
【法律依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅, 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
一般應(yīng)該稅務(wù)局會(huì)給一張表是表示已經(jīng)認(rèn)定一般納稅人了,表上有認(rèn)定時(shí)間。
以前稅務(wù)登記證上一般納稅人認(rèn)定后也會(huì)有表示的,武漢現(xiàn)在沒(méi)有標(biāo)示了。
另外可以看下財(cái)務(wù)報(bào)表的格式是從什么時(shí)候開(kāi)始時(shí)一般納稅人表格格式的,就知道什么時(shí)候認(rèn)定為一般納稅人了。
匯算清繳時(shí)間是在納稅年度終結(jié)后的5個(gè)月之內(nèi),即第二年的1月1號(hào)到5月31號(hào)。例如,2019年的企業(yè)所得稅的匯算清繳時(shí)間是在2020年的1月1號(hào)到5月31號(hào)。通常內(nèi)資企業(yè)需要在當(dāng)月或者是季度終結(jié)后的15天之內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)材料。而外資企業(yè)則都是在季度終結(jié)后的15天之內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申報(bào)材料的。
【法律依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》 第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
公司報(bào)稅一般要準(zhǔn)備這些材料:
(1)納稅申報(bào)表;
(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料;
(3)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū);
(4)稅控裝置的電子報(bào)稅資料;
(5)自核自繳稅款的《稅收通用繳款書(shū)》報(bào)查聯(lián)和收據(jù)聯(lián);
(6)外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅證明;
(7)境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;
(8)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料、證件。
小規(guī)模納稅人不可以辦理出口退稅,只能夠進(jìn)行免稅,只有一般納稅人才能享受退稅。小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
【法律依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》
第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理,規(guī)范稅收征收和繳納行為,保障國(guó)家稅收收入,保護(hù)納稅人的合法權(quán)益,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展,制定本法。
第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理,均適用本法。
第三條 稅收的開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅,依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國(guó)務(wù)院規(guī)定的,依照國(guó)務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定,擅自作出稅收開(kāi)征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。
第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。
1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3% ;一般納稅人增值稅征收率為17%(低稅率13%),增值稅由國(guó)稅征收。營(yíng)業(yè)稅為5%, 由地稅征收。
2、城市維護(hù)建設(shè)稅,城建稅稅率市區(qū)的稅率7%;在縣、鎮(zhèn)的稅率5%;在農(nóng)村的稅率1%,由地稅征收。
3、教育費(fèi)附加,3%征收率,由地稅征收。
4、企業(yè)所得稅,查賬征收的按照實(shí)際利潤(rùn)額×25%的稅率計(jì)算繳納。經(jīng)主管?chē)?guó)稅審批小型微利企業(yè)減按20%稅率計(jì)算繳納。
5、對(duì)員工的個(gè)人所得稅,工資薪金按超額累進(jìn)稅率5%-45%稅率計(jì)算繳納,股東分紅按照20%比例稅率計(jì)算繳納,由地稅征收。
6、印花稅:購(gòu)銷(xiāo)合同按購(gòu)銷(xiāo)金額的萬(wàn)分之三貼花;營(yíng)業(yè)賬簿按件5元貼花;記載資金賬簿按“實(shí)收資本”與“資本公積”之和的萬(wàn)分之五貼花;財(cái)產(chǎn)租賃合同按照租金收入千分之一貼花,由地稅征收。
沒(méi)有固定的金額。注冊(cè)公司一年交多少稅跟企業(yè)每月進(jìn)賬的多少來(lái)計(jì)算,一般是交國(guó)稅、地稅,是按點(diǎn)來(lái)收的,不是固定的。
稅務(wù)分類(lèi)主要有流轉(zhuǎn)稅,所得稅,資源稅,財(cái)產(chǎn)稅,行為稅,其他稅。
《增值稅暫行條例》第二條
增值稅稅率:
(一)納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物,除本條第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為17%。
(二)納稅人銷(xiāo)售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),銷(xiāo)售或者進(jìn)口下列貨物,稅率為11%: 1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽; 2.自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品; 3.圖書(shū)、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物; 4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜; 5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。 (三)納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn),除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為6%。
(四)納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外等。
1、增值稅納稅申報(bào)表(適用小規(guī)模納稅人)每季度申報(bào)一次,就算是公司沒(méi)有業(yè)務(wù),收入為0也要申報(bào),告訴稅務(wù)局你沒(méi)有收入,這種情況是不需要繳納稅款的。
2、沒(méi)有收入,就不用填寫(xiě)數(shù)據(jù),只需要填寫(xiě)公司名稱(chēng),統(tǒng)一社會(huì)信用代碼,如果需要去大廳申報(bào)則需要蓋公章,如果實(shí)在網(wǎng)上申報(bào)只需要保存,提交就行了。
3、如果有收入則需要填寫(xiě)收入欄,填不含稅收入,如果季度收入不足30萬(wàn),符合小型微利企業(yè)免稅政策,則自動(dòng)減免,不用繳納增值稅,超過(guò)免稅收入額,則全額按3%計(jì)征增值稅。
與稅務(wù)登記相同
(1)稅務(wù)登記條件:從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,從取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起的30天內(nèi)向辦稅務(wù)服務(wù)廳申請(qǐng)稅務(wù)登記,需要準(zhǔn)備如下證件資料:營(yíng)業(yè)執(zhí)照、相關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)、銀行賬戶、賬戶證明、組織機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一代碼證書(shū)和復(fù)印件、法定代表人和董事會(huì)成員名單或業(yè)主的居民身份 (或護(hù)照)和當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求的其他證件及材料資料。
(2)納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí),應(yīng)先從稅務(wù)窗口或辦稅務(wù)服務(wù)廳指定窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》(一式三份),按要求填寫(xiě)后簽字蓋章,并將其他文件和資料提交稅務(wù)登記窗口進(jìn)行申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到申報(bào)之日起30天內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
企業(yè)所得稅,是對(duì)中國(guó)境內(nèi)企業(yè)(外商投資和外國(guó)企業(yè)除外)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。通俗地說(shuō),就是對(duì)內(nèi)資企業(yè)的收益額(包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得)征收的所得稅。
【法律依據(jù)】
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四條
企業(yè)所得稅的稅率為25%。 非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得,適用稅率為20%。
第五條
企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。
第六條
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入,為收入總額。包括:
(一)銷(xiāo)售貨物收入;
(二)提供勞務(wù)收入;
(三)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入;
(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特許權(quán)使用費(fèi)收入;
(八)接受捐贈(zèng)收入;
(九)其他收入。
與稅務(wù)登記相同。
(1)稅務(wù)登記條件:從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,從取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起的30天內(nèi)向辦稅務(wù)服務(wù)廳申請(qǐng)稅務(wù)登記,需要準(zhǔn)備如下證件資料:營(yíng)業(yè)執(zhí)照、相關(guān)合同、章程、協(xié)議書(shū)、銀行賬戶、賬戶證明、組織機(jī)構(gòu)、統(tǒng)一代碼證書(shū)和復(fù)印件、法定代表人和董事會(huì)成員名單或業(yè)主的居民身份 (或護(hù)照)和當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)要求的其他證件及材料資料。
(2)納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí),應(yīng)先從稅務(wù)窗口或辦稅務(wù)服務(wù)廳指定窗口領(lǐng)取《稅務(wù)登記表》(一式三份),按要求填寫(xiě)后簽字蓋章,并將其他文件和資料提交稅務(wù)登記窗口進(jìn)行申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)自收到申報(bào)之日起30天內(nèi)審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件。
1、納稅人一般須先去稅務(wù)局辦理稅務(wù)注銷(xiāo)登記。
2、納稅人填寫(xiě)《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》,并到主管區(qū)局申請(qǐng)清繳發(fā)票和清繳稅款。
3、納稅人辦理完清繳發(fā)票和清繳稅款后持《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》前往主管區(qū)局或主管稅務(wù)所的綜合服務(wù)窗口申請(qǐng)辦理注銷(xiāo)登記。
4、稅務(wù)人員錄入注銷(xiāo)稅務(wù)登記受理信息,并向納稅人發(fā)放受理回執(zhí)。
5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施注銷(xiāo)稅務(wù)稽查(核準(zhǔn))。
6.納稅人憑主管稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施注銷(xiāo)稅務(wù)稽查(核準(zhǔn))后加蓋同意注銷(xiāo)意見(jiàn)的《注銷(xiāo)稅務(wù)登記申請(qǐng)表》、原注銷(xiāo)受理回執(zhí)及稅務(wù)登記證到主管區(qū)局或主管稅務(wù)所的綜合服務(wù)窗口辦理注銷(xiāo)核準(zhǔn)手續(xù)。
7、稅務(wù)人員的受理納稅人的注銷(xiāo)核準(zhǔn)申請(qǐng)后,收回納稅人的稅務(wù)登記證件正、副本并為納稅人開(kāi)具《注銷(xiāo)稅務(wù)登記通知書(shū)》。
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